С налогами в диапазоне от 1% до 16%, дифференцированным НДС в зависимости от типа и сферы деятельности, доступным процессом регистрации компании в Румынии, а также возможностью доступа к квалифицированной рабочей силе, среди прочего, иностранные инвесторы поставили Румыния на карте деловых центров Европы. В этом контексте инвесторы получают выгоду от упрощенного процесса регистрации компании и благоприятного налогового режима, который способствует развитию бизнеса..
*****
Если в прошлом иностранные инвесторы колебались относительно идеи открытия бизнеса в Румынии, то в течение нескольких лет многие иностранные инвесторы считают Румынию подходящей средой для регистрации бизнеса из-за относительно низких затрат на открытие бизнеса. до румынской компании, налоговый режим, благодаря которому они получают очень хороший налоговый режим по сравнению с другими европейскими странами и упрощение процесса регистрации в соответствии с Законом No. 102/2020 о внесении изменений и дополнений в Закон о компаниях № 31/1990. Кроме того, существует возможность, например, создания компании с ограниченной ответственностью, используя преимущества, предлагаемые выбором нескольких объектов деятельности, особым налоговым режимом и возможностью регистрации компании в Торговом реестре Румынии в всего несколько дней с помощью специализированного юриста.
Чтобы получить общее представление о процессе создания компании в соответствии с Законом о румынских компаниях № 31/1990, а также о типах налогов, специализированные юристы Павла, Маргарита и партнеров в области корпоративного права, коммерции и слияний и поглощений, присутствующие в Ниже приведены шаги, которые необходимо предпринять для регистрации компании в Румынии и понимание типов налогов, определенных в соответствии с Законом № 227/2015 о Налоговом кодексе, с последующими поправками и дополнениями.
Согласно Закону о румынских компаниях № 31/1990, существует пять типов компаний, в которых ассоциированные лица / акционеры могут быть физическими или юридическими лицами, румынскими или иностранными, среди которых наиболее выгодной и обычной формой является общество с ограниченной ответственностью (ООО. ).
Документы, необходимые для начала процедуры регистрации компании в Румынии, включают следующее:
- Сохранение названия компании в торговом реестре Румынии;
- Устав;
- Определение места под зарегистрированный офис;
- Договор аренды / субаренды / займа / купли-продажи / узуфрукта / аренды недвижимости для создания зарегистрированного офиса;
- Копия удостоверения личности или паспорта сотрудников / администраторов;
- Заверенные под присягой заявления, согласно которым ассоциированные лица / акционеры могут выполнять юридические условия, чтобы иметь возможность занимать соответствующие должности;
- Образцы подписей ассоциированных лиц / акционеров;
- Подтверждение внесения уставного капитала в банк (по выбору ассоциированного лица / акционеров) в Румынии (минимум 50 евро);
- Разрешение на ведение коммерческой деятельности компанией.
Таким образом, чтобы иметь возможность зарегистрировать ООО в Румынии, первым делом необходимо выбрать имя, которое затем будет зарезервировано в Торговом реестре. Следует отметить, что вы должны выбрать по крайней мере 3 возможных названия для компании, имея в виду, что в случае, если вы хотите, чтобы название содержало слово «Румыния», процедура допустимости названия может занять больше времени, поскольку это необходимо. утверждение Генерального секретариата Правительства.
Что касается зарегистрированного офиса, в соответствии с Законом о компаниях No. 31/1990, он также может быть создан в юридической фирме на срок до одного года, таким образом, юрист, специализирующийся на создании компаний, может помочь вам в процессе регистрации компании и создании зарегистрированного офиса в Румынский, в юридической фирме.
Второй шаг - это выбор объекта деятельности в соответствии с кодами КДЕС с возможностью выбора основного объекта деятельности и нескольких второстепенных объектов, предлагая, таким образом, большую степень гибкости с точки зрения областей деятельности, до которых процесс подготовки необходимой документации для создания компании. В этом также преимущество выбора компании типа ООО: возможность работать в любой сфере деятельности.
Когда документация будет готова, ее необходимо отправить в Торговый реестр для выдачи регистрационного свидетельства с последующим получением фискального идентификационного кода и номера плательщика НДС. Последним шагом является получение разрешений и / или лицензий на деятельность, которые выдаются министерствами или ведомствами, имеющими отношение к области, в которой компания будет работать. После завершения процедуры регистрации компания будет зарегистрирована в Министерстве финансов, и ей будет выдан Уникальный регистрационный код.
После открытия компании в результате осуществления коммерческой деятельности будут применяться различные режимы прямого налогообложения: налог на прибыль, налог на прибыль микропредприятий и специальный налог.
Налог на прибыль
Прежде всего, это ставка налога на прибыль, которая составляет 16% от полученного годового дохода и применяется к компаниям, получившим в предыдущем году доход не менее 1 000 000 евро. В соответствии с Фискальным кодексом, раздел II, глава I, ст. 13, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие налогоплательщики:
- Румынские юридические лица, за исключениями, предусмотренными п. (2);
- иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность через постоянное представительство / несколько постоянных представительств в Румынии;
- иностранные юридические лица, осуществляющие эффективное управление в Румынии;
- иностранные юридические лица, получающие доход в соответствии со ст. 12 лит. час);
- юридические лица с зарегистрированным офисом в Румынии, созданные в соответствии с европейским законодательством;
- иностранные юридические лица, проживающие в третьей стране, которые осуществляют деятельность в Румынии через один или несколько элементов, рассматриваемых как постоянные представительства, в отношении ситуаций, которые подразумевают наличие неодинаковых подходов к гибридным элементам или неоднородных подходов к налоговому резидентству.
Подоходный налог с микропредприятий
В случае микропредприятий налог рассчитывается на основе их дохода, а не на основе прибыли, как в случае с вышеупомянутыми ситуациями. Таким образом, если к 31 декабря предыдущего года компания получит налогооблагаемую прибыль, которая не превышает в леях эквивалента суммы в 1000000 евро (в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса), подлежащий уплате налог составляет 1% для компании с хотя бы одним сотрудником и 3% для компаний, у которых нет сотрудников.
Специальный налог
Помимо перечисленных выше типов налогоплательщиков, существует также специальный налог, переменная ставка налога и методы расчета, определяемые в зависимости от деятельности компании. Согласно Закону № 170/2016 о конкретном налоге на некоторые виды деятельности, ст. 3, налогоплательщиками, обязанными уплатить этот вид налога, являются румынские юридические лица, которые на 31 декабря прошлого года в совокупности выполнили следующие условия:
a) зарегистрировал в учредительном договоре в соответствии с законом в качестве основного или вспомогательного вида деятельности одно из видов деятельности, соответствующих кодам NACE:
5510 - «Гостиницы и аналогичные места проживания»,
5520 - «Объекты размещения на праздники и непродолжительные периоды»,
5530 - «Караванные парки, кемпинги и палаточные городки»,
5590 - «Другое жилье»,
5610 - «Ресторан»,
5621 - «Деятельность по организации питания (кейтерингу) для мероприятий»
5629 - «Другое общественное питание»,
5630 - «Бары и прочая деятельность по обслуживанию напитков».
б) не находится в процессе ликвидации.
В дополнение к вышесказанному следует отметить, что компании, работающие в категории игорных заведений или ночных клубов, платят меньший налог, исчисляемый в размере 5% от прибыли или 16% от годовой налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, какой из них больше).
Следует отметить, что исключение из 10% подоходного налога делают ИТ-специалисты, сотрудники в сфере исследований / разработок и люди с ограниченными возможностями, которые освобождены от уплаты налога.
Что касается стандартной ставки НДС в Румынии, она составляет 19%, в отступление от этой квоты услуги водоснабжения, продуктов питания, напитков, медицинских услуг на 9% и услуги общественного питания, проживание, учебники, книги, журналы, доступ в музеи, культурные / спортивные мероприятия. с 5%.
Для тех, кто хочет создать компанию в Румынии, представляет интерес тот факт, что 2,25% представляет собой социальные взносы, причитающиеся работодателю, в то время как работник должен внести 45%.
В случае, если юридические лица также владеют зданиями, они должны платить налог в размере 0,08% - 0,2% от стоимости жилых домов и 0,2% - 1,3% от стоимости коммерческих зданий.
В соответствии с тенденцией к росту в последние годы в деловой среде, а также с появлением большого числа компаний в Румынии, все больше и больше инвесторов предпочитают создавать компании и вести бизнес здесь, пользуясь как налоговой системой, так и простым процессом регистрации компании. Обладая более чем 15-летним опытом, румынская юридическая фирма Pavel, Margarit and Associates оказывает содействие в трансграничных финансовых сделках и сложных коммерческих контрактах, слияниях, поглощениях и соглашениях о совместных предприятиях. Юристы, специализирующиеся на слияниях, поглощениях и международном финансировании, с течением времени представляли интересы инвесторов, инвестиционные фонды, листинговые компании, банки и транснациональные компании при проведении операций в Румынии. Наша команда юристов из коммерческих, корпоративных отделов и отделов слияний и поглощений оказывает помощь в вопросах корпоративного права, включая услуги по учреждению, роспуску, слияниям, поглощениям коммерческих компаний в Румынии, приобретению компаний, уступке акций или слияниям.