Με φόρους που κυμαίνονται από 1% έως 16%, διαφοροποιημένο ΦΠΑ ανάλογα με τον τύπο και το πεδίο δραστηριότητας, μια προσιτή διαδικασία ενσωμάτωσης μιας εταιρείας στη Ρουμανία, καθώς και τη δυνατότητα πρόσβασης σε εξειδικευμένο εργατικό δυναμικό, μεταξύ άλλων, ξένοι επενδυτές έχουν θέσει Η Ρουμανία στο χάρτη των επιχειρηματικών κέντρων στην Ευρώπη. Σε αυτό το πλαίσιο, οι επενδυτές επωφελούνται από μια απλοποιημένη διαδικασία ενσωμάτωσης μιας εταιρείας και ένα ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς που είναι επωφελές για την ανάπτυξη μιας επιχείρησης.

*****

Εάν στο παρελθόν, ξένοι επενδυτές δίσταζαν για την ιδέα της δημιουργίας επιχείρησης στη Ρουμανία, εδώ και αρκετά χρόνια, η Ρουμανία θεωρείται από πολλούς ξένους επενδυτές το κατάλληλο περιβάλλον για την εγγραφή μιας επιχείρησης λόγω του σχετικά χαμηλού κόστους καθορισμού μια ρουμανική εταιρεία, το φορολογικό καθεστώς μέσω του οποίου επωφελούνται από μια πολύ καλή φορολογική μεταχείριση σε σύγκριση με άλλες ευρωπαϊκές χώρες και την απλοποίηση της διαδικασίας ενσωμάτωσης, σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 102/2020 για την τροποποίηση και συμπλήρωση του περί Εταιρειών Νόμου 31/1990. Επιπλέον, υπάρχει η δυνατότητα, για παράδειγμα, να συσταθεί εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, να επωφεληθεί από το πλεονέκτημα που προσφέρει η επιλογή πολλών αντικειμένων δραστηριότητας, ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς και τη δυνατότητα ενσωμάτωσης της εταιρείας στο ρουμανικό μητρώο εμπορίου στο μόνο λίγες μέρες, με τη βοήθεια ενός εξειδικευμένου δικηγόρου.

Προκειμένου να έχουμε μια επισκόπηση της διαδικασίας σύστασης μιας εταιρείας, σύμφωνα με τον Ρουμανικό περί Εταιρειών Νόμο 31/1990, καθώς και τους τύπους φόρων, οι ειδικοί δικηγόροι Pavel, Margarit και Associates σε Εταιρικά, Εμπορικά και M&A τα ακόλουθα, τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε για την εγγραφή μιας εταιρείας στη Ρουμανία και την κατανόηση των τύπων φόρων που προσδιορίζονται σύμφωνα με το νόμο αριθ. 227/2015 για τον φορολογικό κώδικα, με επακόλουθες τροποποιήσεις και συμπληρώσεις.

Σύμφωνα με τον Ρουμανικό περί Εταιρειών Νόμο 31/1990, υπάρχουν πέντε τύποι εταιρειών, στις οποίες οι συγγενείς / μέτοχοι μπορούν να είναι φυσικά ή νομικά πρόσωπα, Ρουμανικά ή ξένα, μεταξύ των οποίων η πιο συμφέρουσα και συνήθης μορφή είναι η Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (LLC ).

Τα απαραίτητα έγγραφα για την έναρξη της διαδικασίας εγγραφής μιας εταιρείας στη Ρουμανία περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

  • Κράτηση του ονόματος της εταιρείας στο ρουμανικό εμπορικό μητρώο.
  • Το καταστατικό;
  • Προσδιορισμός χώρου για την καταστατική έδρα ·
  • Η σύμβαση μίσθωσης / μίσθωσης / δανείου / πώλησης-αγοράς / usufruct / ακινήτων για την ίδρυση της έδρας.
  • Αντίγραφο της ταυτότητας ή του διαβατηρίου των συνεργατών / διαχειριστών ·
  • Πιστοποιημένες ορκωμένες δηλώσεις σύμφωνα με τις οποίες οι συγγενείς / μέτοχοι μπορούν να πληρούν τις νομικές προϋποθέσεις προκειμένου να είναι σε θέση να κατέχουν τις αντίστοιχες θέσεις ·
  • Δείγμα υπογραφής των συγγενών / μετόχων ·
  • Απόδειξη της κατάθεσης του μετοχικού κεφαλαίου σε τράπεζα (κατ 'επιλογή των συνεργατών / μετόχων) στη Ρουμανία (τουλάχιστον 50 ευρώ) ·
  • Έγκριση εμπορικών δραστηριοτήτων από την εταιρεία.

Επομένως, για να μπορέσετε να εγγραφείτε μια LLC στη Ρουμανία, ένα πρώτο βήμα είναι να επιλέξετε ένα όνομα, το οποίο στη συνέχεια θα διατηρηθεί στο Εμπορικό Μητρώο. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι πρέπει να αποφασίσετε τουλάχιστον 3 πιθανά ονόματα για την εταιρεία, έχοντας υπόψη ότι σε περίπτωση που θέλετε ένα όνομα που περιέχει τη λέξη «Ρουμανία», η διαδικασία παραδεκτού του ονόματος μπορεί να διαρκέσει περισσότερο, καθώς απαιτεί την έγκριση της Γενικής Γραμματείας της Κυβέρνησης.

Όσον αφορά την καταστατική έδρα, σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο αρ. 31/1990, μπορεί επίσης να συσταθεί με το δικηγορικό γραφείο για χρονικό διάστημα έως και ενός έτους, επομένως, ένας δικηγόρος που ειδικεύεται στη σύσταση εταιρειών μπορεί να σας βοηθήσει στη διαδικασία εγγραφής της εταιρείας και την ίδρυση της έδρας στο Ρουμανικά, στο δικηγορικό γραφείο.

Ένα δεύτερο βήμα είναι να επιλέξετε το αντικείμενο δραστηριότητας σύμφωνα με τους κωδικούς NACE, με τη δυνατότητα επιλογής ενός κύριου αντικειμένου δραστηριότητας και πολλών δευτερευόντων αντικειμένων, προσφέροντας έτσι μεγαλύτερο βαθμό ευελιξίας όσον αφορά τους τομείς δραστηριότητας, πριν από την οποία η διαδικασία της προετοιμασίας των απαραίτητων εγγράφων για τη σύσταση της εταιρείας που θα ακολουθήσει. Αυτό είναι επίσης το πλεονέκτημα της επιλογής της εταιρείας τύπου LLC: η δυνατότητα λειτουργίας σε οποιονδήποτε τομέα δραστηριότητας.

Όταν η τεκμηρίωση είναι έτοιμη, πρέπει να υποβληθεί στο Εμπορικό Μητρώο για να εκδοθεί το Πιστοποιητικό Εγγραφής, ακολουθούμενο από τον κωδικό φορολογικού μητρώου και τον αριθμό ΦΠΑ. Ένα τελευταίο βήμα είναι η απόκτηση αδειών ή / και αδειών λειτουργίας, οι οποίες εκδίδονται από τα υπουργεία ή τις υπηρεσίες που σχετίζονται με τον τομέα στον οποίο θα λειτουργεί η εταιρεία. Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας εγγραφής, η εταιρεία θα έχει εγγραφεί στο Υπουργείο Οικονομικών, εκδίδοντας έναν Μοναδικό Κωδικό Εγγραφής.

Μετά το άνοιγμα της εταιρείας, ως αποτέλεσμα της εμπορικής δραστηριότητας, πρέπει να εφαρμοστούν διαφορετικά καθεστώτα άμεσης φορολογίας: φόρος κέρδους, φόρος εισοδήματος των πολύ μικρών επιχειρήσεων και ειδικός φόρος.

Φόρος κερδών

Πρώτα απ 'όλα, υπάρχει ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει για το φόρο κέρδους, ο οποίος αντιπροσωπεύει το 16% του ετήσιου εισοδήματος, που ισχύει για εταιρείες που έχουν αποκτήσει το προηγούμενο έτος, εισοδήματα τουλάχιστον 1.000.000 ευρώ. Σύμφωνα με τον Δημοσιονομικό Κώδικα, Τίτλος II, Κεφάλαιο Ι, Άρθ. 13, οι ακόλουθοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να καταβάλουν το φόρο κέρδους:

  1. Ρουμανικά νομικά πρόσωπα, με τις εξαιρέσεις που προβλέπονται στην παρ. (2)
  2. ξένα νομικά πρόσωπα που ασκούν δραστηριότητα μέσω μόνιμης εγκατάστασης / αρκετών μόνιμων εγκαταστάσεων στη Ρουμανία ·
  3. ξένα νομικά πρόσωπα που έχουν τον τόπο άσκησης της αποτελεσματικής διαχείρισης στη Ρουμανία ·
  4. ξένες νομικές οντότητες που παράγουν εισόδημα όπως προβλέπεται στο άρθρο 12 λίτρα η);
  5. νομικά πρόσωπα με έδρα στη Ρουμανία, που έχουν συσταθεί σύμφωνα με την ευρωπαϊκή νομοθεσία ·
  6. ξένα νομικά πρόσωπα που κατοικούν σε τρίτη χώρα και ασκούν δραστηριότητα στη Ρουμανία μέσω ενός ή περισσοτέρων στοιχείων που αντιμετωπίζονται ως μόνιμες εγκαταστάσεις, σχετικά με τις καταστάσεις που υποδηλώνουν την ύπαρξη μη ομοιόμορφων θεραπειών των υβριδικών στοιχείων ή μη ομοιόμορφων θεραπειών της φορολογικής κατοικίας.

Φόρος Εισοδήματος Μικρών Επιχειρήσεων

Στην περίπτωση των πολύ μικρών επιχειρήσεων, ο φόρος υπολογίζεται με βάση το εισόδημά τους και όχι με βάση το κέρδος, όπως συμβαίνει με τις προαναφερθείσες καταστάσεις. Επομένως, εάν έως τις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους, η εταιρεία λάβει φορολογητέο εισόδημα που δεν υπερβαίνει σε λέι το ισοδύναμο του ποσού των 1.000.000 ευρώ (σύμφωνα με το άρθρο 47 του δημοσιονομικού κώδικα), ο πληρωτέος φόρος είναι 1% για εταιρείες με τουλάχιστον έναν υπάλληλο και 3% για εταιρείες που δεν έχουν υπαλλήλους.

Ειδικός φόρος

Εκτός από τους τύπους των φορολογουμένων που αναφέρονται παραπάνω, υπάρχει επίσης ο ειδικός φόρος, ο φορολογικός συντελεστής είναι μεταβλητός και οι μέθοδοι υπολογισμού που καθορίζονται ανάλογα με τη δραστηριότητα της εταιρείας. Σύμφωνα με το Ν. 170/2016 σχετικά με τον ειδικό φόρο ορισμένων δραστηριοτήτων, άρθ. 3, οι φορολογούμενοι που υποχρεούνται να καταβάλουν αυτόν τον τύπο φόρου είναι οι ρουμανικές νομικές οντότητες που στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους πληρούσαν, αθροιστικά, τους ακόλουθους όρους:

α) είχε εγγραφεί στο Καταστατικό, σύμφωνα με το νόμο, ως κύρια ή δευτερεύουσα δραστηριότητα, μία από τις δραστηριότητες που αντιστοιχούν στους κωδικούς NACE:

5510 - "Ξενοδοχεία και παρόμοια καταλύματα",

5520 - «Διαμονή για διακοπές και μικρές περιόδους»,

5530 - «Πάρκα τροχόσπιτων, κάμπινγκ και κατασκηνώσεις»,

5590 - "Άλλα καταλύματα",

5610 - "Εστιατόριο",

5621 - «Δραστηριότητες φαγητού (τροφοδοσία) για εκδηλώσεις»

5629 - «Άλλες υπηρεσίες τροφίμων»,

5630 - «Μπαρ και άλλες δραστηριότητες παροχής ποτών».

β) δεν βρίσκεται στη διαδικασία εκκαθάρισης.

Εκτός από τα παραπάνω, πρέπει να σημειωθεί ότι οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην κατηγορία τζόγου ή νυχτερινών κέντρων πληρώνουν χαμηλότερο φόρο, υπολογιζόμενο στο 5% του κέρδους ή στο 16% του ετήσιου φορολογητέου κέρδους (ανάλογα με το ποιο είναι μεγαλύτερο).

Πρέπει να σημειωθεί ότι εξαίρεση από το φόρο εισοδήματος 10% γίνεται από ειδικούς πληροφορικής, υπαλλήλους στον τομέα της έρευνας / ανάπτυξης και άτομα με αναπηρίες, οι οποίοι απαλλάσσονται από την καταβολή του φόρου.

Όσον αφορά τον τυπικό συντελεστή ΦΠΑ στη Ρουμανία, είναι 19%, παρέκκλιση από αυτήν την ποσόστωση παροχής νερού, τροφίμων, ποτών, ιατρικών υπηρεσιών κατά 9% και υπηρεσιών τροφοδοσίας, διαμονής, βιβλίων, βιβλίων, περιοδικών, πρόσβασης σε μουσεία, πολιτιστικών / αθλητικών εκδηλώσεων με 5%.

Ενδιαφέρον για όσους θέλουν να ιδρύσουν εταιρεία στη Ρουμανία είναι το γεγονός ότι ένα ποσό 2,25% αντιπροσωπεύει τις κοινωνικές εισφορές που οφείλει ο εργοδότης, ενώ ο εργαζόμενος πρέπει να συνεισφέρει 45%.

Σε περίπτωση που τα νομικά πρόσωπα κατέχουν επίσης κτίρια, πρέπει να καταβάλουν φόρο 0,08% - 0,2% της αξίας των κτιρίων κατοικιών και 0,2% - 1,3% της αξίας των εμπορικών κτιρίων.

Σύμφωνα με την ανοδική τάση των τελευταίων ετών στο επιχειρηματικό περιβάλλον, καθώς και τον μεγάλο αριθμό εταιρειών στη Ρουμανία, όλο και περισσότεροι επενδυτές επιλέγουν να ιδρύσουν εταιρείες και να δραστηριοποιηθούν εδώ επωφελούμενοι τόσο από το φορολογικό σύστημα όσο και από την εύκολη διαδικασία εγγραφής εταιρειών. Με πάνω από 15 χρόνια εμπειρίας, η Pavel, η Margarit και η Associates Ρουμανική δικηγορική εταιρεία βοηθούν σε διασυνοριακές χρηματοδοτικές συναλλαγές και σύνθετα εμπορικά συμβόλαια, συγχωνεύσεις, εξαγορές και συμφωνίες κοινής επιχείρησης. Οι δικηγόροι που ειδικεύονται σε συγχωνεύσεις, εξαγορές και διεθνή χρηματοδότηση εκπροσωπούν με την πάροδο του χρόνου επενδυτές, επενδυτικά κεφάλαια, εισηγμένες εταιρείες, τράπεζες και πολυεθνικές εταιρείες, κατά τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων της στη Ρουμανία. Η ομάδα των δικηγόρων μας στα εμπορικά, εταιρικά και M&A τμήματα βοηθά με το εταιρικό δίκαιο, τις υπηρεσίες που κυμαίνονται από ιδρύματα, διάλυση, συγχωνεύσεις, εξαγορές, εμπορικές εταιρείες στη Ρουμανία, εξαγορές εταιρειών, εκχωρήσεις μετοχών ή συγχωνεύσεις.